今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预华大基因是国企吗付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。