今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，人死后尾七是什么意思，头三尾七是什么意思现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入人死后尾七是什么意思，头三尾七是什么意思 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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