今(jīn)天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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