今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng)两个土上下结构念什么加偏旁，两个土上下结构念什么语音,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企两个土上下结构念什么加偏旁，两个土上下结构念什么语音业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(两个土上下结构念什么加偏旁，两个土上下结构念什么语音qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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