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本文目录一览：

• 1、所(suǒ)得税调增调减怎么回(huí)事
• 2 、纳税(shuì)调增调减记忆(yì)口诀(jué)
• 3、企业所得(dé)税调增调(diào)减记忆(yì)口(kǒu)诀
• 4、企业所得(dé)税年报调增调(diào)减(jiǎn)如何写(xiě)会(huì)计分录?
• 5、纳(nà)税调增(zēng)调(diào)减通(tōng)俗易懂

所得(dé)税(shuì)调增调减怎(zěn)么回事

1 、简(jiǎn)单来说 ，纳税调增和调减是因为(wèi)会计和税(shuì)法(fǎ)各自目的不一(yī)样(yàng)，而导致的差(chà)异(yì)。调(diào)增和调(diào)减是针对应纳税所得额来的，不是数值的增减(jiǎn) 。

2、企业所得税需要(yào)调增调减的具(jù)体(tǐ)项目有以下三(sān)种：是(shì)未与我(wǒ)国政府达(dá)成双边运输免税安排(pái)的国家(jiā)和地区的(de)单位或者个人 ，在试点期间向境内(nèi)单位或者个人提(tí)供的(de)国际(jì)运输(shū)服务，扣缴(jiǎo)义务人暂按3%的征收率代扣代缴(jiǎo)增(zēng)值(zhí)税。

3、账载金额就是说账本(běn)上记(jì)录的金额(é)，税收金额(é)就是(shì)税务确认的(de)金额(é) ，调增(zēng)金额是在所得(dé)税纳(nà)税调整(zhěng)前需(xū)要调整增加的金(jīn)额。举例如下：比(bǐ)如你营(yíng)业收入5000万，发生(shēng)招待费50万，帐载金额(é)50万 ，税收金额25，调增25万(wàn)。

4 、纳税调增调(diào)减是指(zhǐ)进行企业所得(dé)税纳税申报时，对于会计账面的收入、成本(běn)、费用(yòng)确认标准同税(shuì)法规定不一(yī)致的(de) ，要在(zài)已(yǐ)有的(de)收(shōu)入 、成本(běn)、费用数(shù)据(jù)上(shàng)按照税法规定标准(zhǔn)作出调增和调减，以正确计算应纳税所得额的(de)会计行为 。

5、调增和调减是对应(yīng)纳税所得(dé)额而言的，与其数值的增减无关。

纳税调增(zēng)调减记忆(yì)口诀

企业所得税调增调减记忆(yì)口诀(jué)如下：（1）企业(yè)发生的职工福利(lì)费支出，不超(chāo)过工(gōng)资薪(xīn)金总额14％的部分(fēn) ，准予(yǔ)扣除。（2）企(qǐ)业拨缴的工(gōng)会经费，不超过工资薪金总(zǒng)额2％的部分，准予扣除 。

应纳税所得额=利润总额(é)+纳税调(diào)增—纳税调减。

应纳税所(suǒ)得额=利(lì)润(rùn)总额+调增-调减 ，(一)纳税调整(zhěng)增加额 会计准则不作为(wèi)收益(yì)计(jì)入财(cái)务报表，但在计算应纳(nà)税所得额(é)时作为收益需要交(jiāo)纳所得税。

直(zhí)接法(fǎ) 应纳税所得额=收入总额-不征税(shuì)收入(rù)-免税收入-准予扣除(chú)项目金(jīn)额(é)-允许弥补的以前年(nián)度亏损 【提示】在(zài)计算(suàn)应纳(nà)税所(suǒ)得额时，企业财务 、会(huì)计处理办法(fǎ)与(yǔ)税(shuì)收(shōu)法律法规(guī)的规定不一致(zhì)的 ，应当(dāng)依照税收法律法(fǎ)规的规定计算(suàn) 。

减少额 = 已纳税额 - 调整后的应(yīng)纳税(shuì)额 当(dāng)调整后的(de)应纳税额小于已(yǐ)纳税额时，说(shuō)明涉及的(de)问(wèn)题(tí)导致税收减少，减少量即为已纳税额与调整后的(de)应纳(nà)税额(é)的差值(zhí)。

需(xū)要根据会(huì)计上的利(lì)润总额(é)进行相应调整 ，才计算(suàn)出税法上(shàng)的应纳税所得(dé)额。应纳税所得额=利(lì)润(rùn)总额+纳税调增—纳税(shuì)调减 。常见的纳税(shuì)调增事(shì)项：福利费，业(yè)务(wù)招待费(fèi)，滞纳金等。常见的调减事项(xiàng)：国债(zhài)利息收入。

企业所得税(shuì)调增调减记忆口诀

1、企业(yè)所得税调增(zēng)调减记忆口诀如下(xià)：（1）企业(yè)发生的职工福利费(fèi)支出(chū) ，不(bù)超过(guò)工资薪金总额14％的(de)部分(fēn)，准予(yǔ)扣除 。（2）企业拨(bō)缴的工会(huì)经费，不(bù)超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

2、可以进行调整提足。纳税(shuì)调(diào)增(zēng)调(diào)减注意事(shì)项 购置节能减(jiǎn)排设备时(shí)：企(qǐ)业购(gòu)置按国家规定的环境保护(hù) 、节(jié)能节水(shuǐ)、安(ān)全(quán)生产等专用设备的 ，该专用设备的投(tóu)资额的10%可从企业(yè)当(dāng)年(nián)的应纳税额中(zhōng)抵免。

3、一)应(yīng)纳税额 应纳税额=应纳(nà)税所(suǒ)得额×适用(yòng)税率-减(jiǎn)免税额-抵免税额 【提示1】请严格区分“应纳税额”和“应纳税所(suǒ)得额 ”二词 。

企业所得(dé)税年(nián)报调增调减(jiǎn)如何写会计分(fēn)录?

如(rú)果是企业(yè)所得税汇算清(qīng)缴(jiǎo)截止日后，应纳税所(suǒ)得额调增，就(jiù)属于(yú)补交企业所得税。

首先 ，根据(jù)税务部(bù)门的计算(suàn)和通知，确(què)认需要增(zēng)加的所(suǒ)得(dé)税金(jīn)额。 然后，进行会计分(fēn)录 。由于本(běn)年(nián)度利润为负数 ，所以在进行会计分录时，需要将增加的(de)所得税金额计入“未分配(pèi)利润”科目。

借：所得税费用 贷(dài)：应交(jiāo)税(shuì)费 - 应交所得税 借：应交税费-应(yīng)交所得税(shuì) 贷：银(yín)百行(xíng)存款 借：本年利(lì)润 贷：所得(dé)税费(fèi)用 会计(jì)分录分为(wèi)简单分录和复合分(fēn)度录两(liǎng)种。简单(dān)分(fēn)录也(yě)称(chēng)“单项分录” 。

纳税调(diào)增调减通俗(sú)易懂

纳税(shuì)调减的项目(mù)包括：按税(shuì)法规定(dìng)允(yǔn)许弥补的亏(kuī)损、税收(shōu)优惠项(xiàng)目和准予免税的项目，比如5年内未弥补完的亏损 ，国债的利(lì)息收入等。

纳税(shuì)调增与调减的意思(sī)是(shì)当企业要申报(bào)所得税(shuì)的(de)时候，如(rú)果出现(xiàn)账面上的帐与标准的规定不一致(zhì)的情(qíng)况(kuàng)，需要对账面上原(yuán)有的收入 、支出等数据(jù)进行增加或(huò)减(jiǎn)少 ，这样才可以(yǐ)算出正确(què)的应纳税额。

纳税(shuì)调增和(hé)调(diào)减指的是进行企业所得(dé)税纳税申报时(shí)，为了解决(jué)账面收入、成本、费用同(tóng)税法规定不一(yī)样，所作出(chū)的调和和调减的一个业(yè)务(wù) 。简单来说，纳税调增和调减是因(yīn)为会(huì)计(jì)和税法各自目的不一样 ，而(ér)导(dǎo)致的(de)差(chà)异。

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本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1、所得(dé)税调增调减怎么回事
• 2 、纳(nà)税调增调减(jiǎn)记(jì)忆口诀(jué)
• 3、企业(yè)所(suǒ)得税调(diào)增调减(jiǎn)记忆(yì)口诀
• 4、企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)年报(bào)调增调减如何(hé)写会计分录?
• 5、纳税调增调减通俗(sú)易(yì)懂

所得税调增调减怎么回事

1 、简单来说 ，纳税调增和(hé)调减是因为会计和税法(fǎ)各自目的不一样，而导(dǎo)致(zhì)的(de)差(chà)异。调(diào)增和调减是针(zhēn)对应纳税(shuì)所得额来(lái)的(de)，不是数值(zhí)的增减 。

2、企业(yè)所得(dé)税需要(yào)调(diào)增调减的具体(tǐ)项目有以下三种：是未与我国政府达成双(shuāng)边运输免税安排的国家(jiā)和地区的单(dān)位或者个人 ，在试(shì)点期间(jiān)向境内单位或者个人提供的国际运输服务(wù)，扣缴义务(wù)人暂按3%的征收率代扣(kòu)代缴(jiǎo)增值税。

3、账载金额就是说账(zhàng)本上记录的金额，税收金额就是税(shuì)务(wù)确认(rèn)的金额 ，调增金(jīn)额是在所得税纳税调(diào)整前需要调整(zhěng)增加的金额。举例(lì)如(rú)下：比如你营业收入(rù)5000万(wàn)，发生招待费50万，帐载金额(é)50万(wàn) ，税收金(jīn)额25，调增25万(wàn)。

4 、纳税调增调减是指进(jìn)行企业(yè)所得税纳税申报(bào)时(shí)，对于会计账面的收(shōu)入、成本(běn)、费用确认标准同税法规定不一致的 ，要在已有的收入 、成本、费(fèi)用数据(jù)上按照税法规(guī)定标准(zhǔn)作出调增和调减，以正确计(jì)算应纳税所得(dé)额的会计行为(wèi) 。

5、调(diào)增和调(diào)减是(shì)对应(yīng)纳税(shuì)所得额而言(yán)的，与其数值的增(zēng)减无关。

纳税调增调(diào)减记忆口诀

企业所得税调增(zēng)调减记忆(yì)口诀如(rú)下：（1）企业发生的职工福利费(fèi)支出，不超(chāo)过工资薪金总额14％的部分 ，准予扣除(chú)。（2）企业拨缴的工(gōng)会(huì)经(jīng)费，不超过工资(zī)薪金(jīn)总(zǒng)额2％的(de)部分，准(zhǔn)予扣(kòu)除(chú) 。

应(yīng)纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

应纳税所得额=利润总额+调增-调(diào)减 ，(一(yī))纳(nà)税调整增加额 会计准(zhǔn)则不作为收益计(jì)入财(cái)务报表，但在计算(suàn)应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

直接法 应(yīng)纳税所得额=收入总额(é)-不征税收入(rù)-免税收入-准予扣除(chú)项(xiàng)目金额-允许弥补(bǔ)的以前(qián)年度(dù)亏损 【提示】在计算(suàn)应(yīng)纳税所(suǒ)得额时，企业财(cái)务 、会计(jì)处理办法与税收法律法(fǎ)规的规定不一致的(de) ，应当依照税(shuì)收(shōu)法律法规的规(guī)定(dìng)计算 。

减少额(é) = 已纳税额 - 调整后的应(yīng)纳税额 当调(diào)整后的(de)应纳税(shuì)额小于(yú)已纳税额时(shí)，说明(míng)涉及的(de)问题(tí)导致税(shuì)收减少，减少(shǎo)量即为已(yǐ)纳税额与调整后的应(yīng)纳(nà)税额(é)的差值。

需要根(gēn)据会计上的利润(rùn)总额进行(xíng)相应调整 ，才计(jì)算(suàn)出税法上的应纳税所得额。应(yīng)纳税所得额=利(lì)润总额+纳税调增—纳税调(diào)减 。常见(jiàn)的纳税调增事项：福(fú)利费，业(yè)务招(zhāo)待费(fèi)，滞(zhì)纳金等(děng)。常(cháng)见(jiàn)的调减事项(xiàng)：国(guó)债利息收入。

企业所得税调增(zēng)调减记忆口诀

1、企业(yè)所(suǒ)得税调增调减记忆口诀如下：（1）企业发生的职工(gōng)福利费支出 ，不超过(guò)工资薪金总额14％的部分，准(zhǔn)予扣除 。（2）企(qǐ)业拨(bō)缴(jiǎo)的工会经费，不超过工(gōng)资薪(xīn)金(jīn)总额2％的部(bù)分(fēn)，准予扣除(chú)。

2、可(kě)以进行调整提足。纳税调增(zēng)调减注意(yì)事项 购置节能(néng)减排设备时：企业购置按国家规定的(de)环境(jìng)保护 、节能节(jié)水、安全(quán)生产(chǎn)等专用设备(bèi)的 ，该(gāi)专用设备的投资(zī)额的10%可从企业当(dāng)年(nián)的应纳(nà)税额中抵免(miǎn)。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额(é)-抵免税(shuì)额 【提示1】请(qǐng)严(yán)格区分“应纳税额”和(hé)“应纳税(shuì)所得额(é) ”二词(cí) 。

企业所得税年报调增调减如(rú)何写会(huì)计分录?

如果是企(qǐ)业所得税(shuì)汇算清(qīng)缴截(jié)止(zhǐ)日后，应纳税所(suǒ)得(dé)额调增，就属于补交(jiāo)企(qǐ)业所得税。

首(shǒu)先 ，根(gēn)据(jù)税务部(bù)门的计算和通知，确认需要增加的(de)所得税金额(é)。 然后(hòu)，进行(xíng)会计分录 。由于本年度利润为负(fù)数 ，所以(yǐ)在进行(xíng)会计分录时，需(xū)要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。

借：所(suǒ)得税费(fèi)用 贷(dài)：应交税费(fèi) - 应交所得(dé)税 借：应交税费-应交所得(dé)税 贷：银(yín)百行存(cún)款 借：本年利润 贷：所得税费用 会计分录分(fēn)为简单(dān)分录(lù)和复合(hé)分度录两(liǎng)种。简(jiǎn)单分录也称“单项分录(lù)” 。

纳税调(diào)增调减(jiǎn)通(tōng)俗(sú)易懂

纳税调(diào)减的项目包括：按税法规定(dìng)允许弥(mí)补的亏损、税收优苏州区号是多少惠项目(mù)和准(zhǔn)予免税的项目，比如(rú)5年内(nèi)未弥补完的亏损(sǔn) ，国债的(de)利息收入等。

纳税(shuì)调增与(yǔ)调(diào)减的意思是当(dāng)企业要(yào)申报(bào)所得(dé)税(shuì)的时候，如果出现账(zhàng)面上(shàng)的帐(zhàng)与标准的规定(dìng)不一(yī)致(zhì)的情况(kuàng)，需要对账(zhàng)面上原有的收入 、支出(chū)等(děng)数据进行(xíng)增加(jiā)或减少 ，这样(yàng)才可以算出正确的应纳税额。

纳税调增和(hé)调减(jiǎn)指的(de)是(shì)进行(xíng)企业所得税纳税申报时，为(wèi)了解决账面(miàn)收入、成本、费用同税法规定不一样(yàng)，所作出(chū)的调和和调减(jiǎn)的一个业务 。简单来(lái)说(shuō)，纳(nà)税(shuì)调增和调减是因(yīn)为会计(jì)和税(shuì)法各自目(mù)的(de)不一样 ，而导致(zhì)的(de)差(chà)异。

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