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本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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