今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào无人值守尿素加注机 尿素加注机工作原理)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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