今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生(s流量是gb大还是mb大，gb和mb谁大一点hēng)产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(s流量是gb大还是mb大，gb和mb谁大一点hōu)取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎ流量是gb大还是mb大，gb和mb谁大一点i)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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